计提所得税的税率是多少_计提所得税的依据是什么

(资料图)

1、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

2、按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税2、按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税4、缴纳税款借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款5、补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调7、留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润扩展资料：分录格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

3、会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

4、需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

5、但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

6、方法初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

7、参考资料：百度百科：会计分录。

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